Структура денежного оборота
В процессе совершения сделок между продавцами и покупателями, появляются определенные экономические отношения, связанные с выполнением платежей, которые опосредуются расчетами в наличной и безналичной формах. Совокупность всех денежных расчетов за определенный период времени представляет собой денежный оборот, представленный двумя сферами: налично-денежной и безналичной. Наибольшую долю в структуре денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. Безналичные расчеты — это расчеты, осуществляемые путем записей по счетам или путем зачета взаимных требований.
Денежные платежи выполняются между предприятиями и деловыми фирмами, хозяйственными субъектами и населением, финансовыми партнерами и банками, налогоплательщиками и финансовыми службами.
Как правило, платежи выполняются безналичными перечислениями. Расчеты наличными деньгами строго регламентированы. Так, например, хозяйственные субъекты могут использовать в расчетах между собой наличные деньги в размере 10 тыс. руб. Безналичный платежный оборот проходит через коммерческие банки и Банк России. Правила организации безналичных расчетов определяет Центральный банк России. В теории и практике развития расчетов кроме безналичного и наличного денежного оборота различают платежный оборот — это часть денежного оборота, основу которого составляет функция денег как средства платежа. В состав платежного оборота входит весь безналичный оборот и часть налично-денежного оборота.
Безналичный платежный оборот осуществляется на основе следующих принципов.
1. Все хозяйственные субъекты обязаны хранить денежные средства на счетах в коммерческих банках. В свое время Президент Российской Федерации своим указом разрешил открывать несколько расчетных счетов в разных кредитных организациях. Клиенты самостоятельновыбирают банк для расчетно-кассового обслуживания. Однако, прежде чем доверить свои средства какому-либо банку, предприятие должно быть уверено в их сохранности. При открытии счета клиенту необходимо познакомиться с уставом коммерческого банка, с опубликованным его балансом.
Следует отметить, что Центральный банк России в целях обеспечения уровня надежности коммерческих банков повысил размер собственного капитала для действующих банков и уставного капитала — для вновь регистрируемых кредитных организаций. На 1 января 2004 г. — 5 млн евро. Коммерческие банки также могут отказывать некоторым клиентам в открытии счета при отсутствии у банка возможности принять на расчетно-кассовое обслуживание.
Для открытия расчетного счета в банк необходимо представить следующие документы:
- заявление на открытие счета;
- регистрационное свидетельство;
- копию устава и учредительного договора, заверенные нотариально;
- карточки с образцами подписи и оттиска печати, заверенные нотариально;
- справки о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде РФ, Фонде социального страхования, Фонде медицинского страхования, Фонде занятости.
2. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке календарной очередности платежей.
При отсутствии денежных средств и возможности получить кредит расчетные документы помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления денежных средств в порядке установленной очередности платежей. Очередность платежей описана в Гражданском кодексе.
3. Одним из принципов безналичных расчетов является согласие плательщика на списание средств с его счета. Так, например, использование такой формы безналичных расчетов, как платежные требования и платежные требования поручения, выражает непосредственно согласие плательщика. Применение же других форм расчетов, таких как чеки, аккредитивы, платежные поручения, не требует непосредственно их акцепта. Эти формы расчетов создает плательщик, а значит, он согласен с платежом.
Часть платежей выполняется без согласия плательщика. К ним относятся:
- недоимки по платежам в бюджет, сокрытия прибыли и штрафы;
- недоимки по Государственной службе занятости, недоимки по Пенсионному фонду России;
- задолженность по экспортной и импортной пошлине;
- платежи за газ, воду, электроэнергию.
Оформляются такие платежи на основе бланков платежных требований (инкассовые распоряжения). В период плановой экономики в экономической литературе определялся принцип, согласно которому платежи должны совершаться, как правило, после отгрузки товаров или оказания услуг.
В условиях развития рыночных отношений в России этот принцип претерпевает серьезные изменения. В связи с низкой платежеспособностью покупателей поставщики в основном требуют предварительной оплаты товаров или услуг. При этом в качестве основной формы безналичных расчетов выступает платежное поручение.
Механизм организации безналичного платежного оборота всегда требует ускорения расчетов, которое происходит вследствие одновременного движения товаров и денег. Преимущественное использование авансовых платежей не приводит к ускорению денежного оборота — оно приводит к задержке отгрузки продукции и, как следствие, к финансовым затруднениям у покупателей. Авансовые платежи можно использовать в расчетах, но не всегда.
4. Одним из новых принципов, который выделяется российскими экономистами в современный период, является правовой режим выполнения расчетов и платежей. Доказывая право на существование этого принципа, авторы обращаются к Гражданскому кодексу РФ, в котором записано, что все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Безналичные расчеты, по существу, представляют собой совокупность различных обязательственных отношений, возникающих при выполнении должником платежей в пользу кредитора. Выполнение обязательств осуществляется на основе заключения хозяйственных договоров.