Расчеты по аккредитивам
На протяжении всей истории развития аккредитивная форма расчетов как в бывшем Советском Союзе, так и в России не получила широкого распространения. Основной недостаток, который видели ведущие экономисты, практики, ученые, состоял в том, что аккредитивная форма расчетов приводила к отвлечению средств из оборота. Это было характерно для плановой экономики.
В условиях развития рыночных отношений в России аккредитивная форма безналичных расчетов продолжает иметь место, но по-прежнему очень скромное. Согласно правилам организации безналичных расчетов, установленным Центральным банком РФ, аккредитив — это условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Как видно из этого определения, платеж по аккредитиву может осуществлять как банкэмитент, так и другой банк, например, авизующий, т. е. банк, который сообщает поставщику об открытии аккредитива. В российской практике выполнения платежей по аккредитиву, как правило, используется второй вариант, т. е. платежи выполняет авизующий банк.
Покупатель представляет в свой банк аккредитивное заявление, в котором указывает срок аккредитива, аккредитивную сумму, местонахождение поставщика, его расчетный счет, корреспондентский счет банка. Банк покупателя списывает деньги с расчетного счета покупателя (или выдает кредит) и переводит их в банк поставщика. В банке покупателя аккредитив числится на внебалансовом счете «Аккредитивы к оплате». Аккредитивы могут быть покрытыми или гарантированными, отзывными или безотзывными.
Аккредитив считается покрытым, если банк-эмитент переводит денежные средства по аккредитиву в исполняющий банк. Гарантированный аккредитив применяется при расчетах между банками по корреспондентским счетам. В этом случае банк-эмитент поручает исполняющему банку с его корреспондентского счета списать денежные средства по аккредитиву на основании представленных отгрузочных документов. В каждом аккредитиве должно быть указано, какой он — отзывной или безотзывной. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Поэтому отзывные аккредитивы неудобны для поставщиков и используются редко. Аккредитивная форма расчетов должна быть предусмотрена в договоре между контрагентами.
В договоре указывается:
- наименование банка-эмитента;
- вид аккредитива и способ его исполнения;
- способ извещения поставщика об открытии аккредитива;
- полный перечень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;
- сроки представления документов и их оформления.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути каких-либо документов.
Механизм закрытия аккредитива:
- по истечении срока аккредитива. Исполняющий банк уведомляет банк-эмитент о закрытии;
- по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования. Неиспользованная сумма перечисляется вбанк-эмитент;
- по заявлению покупателя об отзыве аккредитива.
Механизм закрытия аккредитива очень прост (он представлен выше). Аккредитив закрывается либо по окончании срока, либо по инициативе покупателя или поставщика. Аккредитивная форма расчетов не получила значительного развития в условиях перехода к рынку. Это связано с объективными и субъективными факторами. Низкая договорная дисциплина приводит к тому, что средства по аккредитивам не используются либо используются с нарушениями отдельных пунктов договоров. Сотрудники коммерческих банков на практике входят в сговор с клиентами и производят оплату без отгрузочных документов.
По мере развития рыночных отношений и укрепления расчетно-платежной дисциплины роль аккредитивов повысится. Аккредитивы имеют очень важное преимущество — аккредитивная форма расчетов гарантирует платеж.